0013大宗贸易总额净额资产负债列示
1、华庄科技:未上市
公司自购料和购销模式的客供料形式上均表现为购销业务；而在财务核算上，自购料模式中，公司自主采购原材料，对原材料拥有实际控制权，采用总额法进行核算；对于购销模式的客供料，公司根据合同条款与业务实质判断，对于客供材料无实际控制权，采用净额法进行财务核算：对营业收入、营业成本中包含的客供材料价值予以对抵；对净额法核算产生的代收代付客供材料款项，分别列示于其他应收款、其他应付款；对未交付产品对应的客供材料，公司将其列示于其他流动资产。
2、亚宝药业：亚宝药业2022年度审计报告
3、江苏徐矿能源股份有限公司首次公开发行股票招股说明书(更新)【已经上市】
| 账龄 | 坏账准备计提比例 |
|---|---|
| 1年以内 | 5.00% |
| 1～2年 | 10.00% |
| 2～3年 | 30.00% |
| 3～4年 | 50.00% |
| 4～5年 | 80.00% |
| 5年以上 | 100.00% |
报告期各期末，公司其他应收款主要由徐矿集团资金结算中心存款、关联方资金拆借和代垫、代扣代缴款项、股权转让款、产能指标转让款、去产能补偿款构成，其中：徐矿集团资金结算中心存款为发行人将资金归集在徐矿集团资金结算中心的存款；关联方资金拆借为徐矿集团及其下属公司对徐矿股份的资金拆借；代垫、代扣代缴款项主要为公司开展煤炭代理销售业务形成的应收售煤款项；股权转让款为天山矿业 2014 年将持有的夏阔坦矿业股权转让给徐矿集团，应收徐矿集团的股权转让款；产能指标转让款主要为发行人下属分公司三河尖煤矿将其产能指标出让，应收的产能指标转让款；去产能补偿款为发行人下属分公司三河尖煤矿闭矿，应收取的化解煤炭过剩产能奖补资金。
4、五矿发展：五矿发展股份有限公司2020年年度报告摘要
按照新收入准则规定将代理业务按净额法核算，将代理业务所涉预付款项、存货调整至其他应收款列报，代理业务所涉应付账款、预收款项调整至其他应付款列报。
5、硕贝德：前期会计差错更正的专项说明
2020 年 10 月，硕贝德公司与北京中创为南京量子通信技术股份有限公司签署了两份《设备采购合同》，合计采购 8,501.71 万元的存货，并于 2020 年 12 月与其母公司北京中创为量子通信技术股份有限公司（以下简称“中创为”）签署了《补充合同》，《补充合同》约定：中创为保证硕贝德公司根据设备采购合同采购的设备，硕贝德公司出售的合同总金额（含税）如低于壹亿元，中创为应当在收到硕贝德公司的书面通知后五个工作日内补足该差额；如中创为未按约定向硕贝德公司补足差额视为违约，除需赔偿硕贝德公司的全部损失外，仍应按差额的 30%承担违约责任，同时应承担由此产生的所有费用，包括但不限于利润差额、诉讼费用、保全费用、律师费用、差旅费等。由于该批存货附加了补偿条款，已经不符合存货的定义，因此对该批存货及相关业务的会计处理进行更正。
2023 年 4 月，硕贝德公司第五届董事会第三次会议审议通过《关于对前期会计差错进行更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关重大会计差错事项进行了调整，这些会计差错包括：
1、2020 年度：公司将外购的附补偿协议的存货调整至其他流动资产科目，追溯调整后资产总额无变化；
2、2021 年度：公司将外购的附补偿协议的存货对江苏博融信息技术有限公司的销售调整为净额法，并将外购的附补偿协议的存货调整至其他流动资产科目，追溯调整后，资产总额无变化，并对硕贝德公司 2022 年期初留存收益无影响。
| 金额 | 占利润总额比例 | 形成原因说明 | 是否具有可持续性 | |
|---|---|---|---|---|
| 投资收益 | -3,318,167.17 | 2.79% | 处置长期股权投资投资收益及按权益法确认的投资收益 | 否 |
| 公允价值变动损益 | 26,652,210.85 | -22.40% | 其他非流动金融资产公允价值变动 | 否 |
| 资产减值 | -69,957,654.32 | 58.78% | 存货跌价以及其他流动资产减值 | 否 |
| 营业外收入 | 870,545.11 | -0.73% | 违约金等其他收入 | 否 |
| 营业外支出 | 5,765,660.65 | -4.84% | 主要为罚款支出及捐赠支出 | 否 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 待抵扣/待认证进项税额 | 94,197,124.63 | 64,586,281.03 |
| 预缴所得税 | 806,559.96 | 3,563,714.15 |
| 预缴其他税费 | 113,272.16 | |
| 附补偿协议的存货 | 19,121,240.39 | 76,484,961.58 |
| 合计 | 114,124,924.98 | 144,748,228.92 |
6、飞力达：2022年年度报告
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 净额法核算的的代采存货 | 32,918,436.82 | |
| 预交及待抵扣增值税 | 18,872,473.72 | 15,058,831.91 |
| 预缴所得税 | 8,170,685.80 | 4,182,545.19 |
| 待摊房屋租赁费 | 769,973.50 | 1,794,936.36 |
| 预缴其他税 | 83,178.08 | 9,090.15 |
| 其他待摊费用 | 524,993.98 | 164,633.05 |
| 合计 | 61,339,741.90 | 21,210,036.66 |
7、麦迪科技：苏州麦迪斯顿医疗科技股份有限公司2021年年度股东大会会议资料
其他流动资产：主要系净额法确认收入子项对应的存货计入其他流动资产及预缴其他税金增加所致。