001票据审计程序

一、应收票据审计程序

（二）与期末账户余额相关的审计目标	审计程序1	审计程序2	审计程序3	审计程序4
存在	取得票据台账，核对票据台账本期发生额，期末余额与总账金额是否一致（分商业票据与银行票据核对）	关注应收票据的借方是否有其他应收款，其他应付款等科目；如果是，则存在虚开票据进行融资；	关注商业票据（应收票据收取与应付商业票据支付）是否为同一家，避免虚减应付账款应收账款	检查大额贴现/到期/背书转让/收取情况，重点查看是否真实背书
权利和义务	预审口头询问是否票据都在；年审监盘（包括录屏电子票据）；如果有不在公司的，必须函证
完整性/截止	查看期后是否有应收票据退回（尤其商业汇票），避免虚减应收账款/应付账款
计价和分摊	结合财务费用，看下贴现手续费是否计全
列报	查看期末应收票据是否有在1资产负债表日到期的；

二、应付票据审计程序

（二）与期末账户余额相关的审计目标	审计程序1	审计程序2	审计程序3	审计程序4
存在	取得票据台账，核对票据台账本期发生额，期末余额与总账金额是否一致（分商业票据与银行票据核对）	关注应付票据的借方是否有其他应收款，其他应付款，应收票据等科目；如果是，则可能存在虚开票据进行融资；	关注商业票据（应付票据收取与应付商业票据支付）是否为同一家，避免虚减应付账款应收账款	检查偿付票据情况
权利和义务	取得票据协议，复核质押的保证金，应收票据是否与票据协议比例一致，需要进行银行函证
完整性/截止	查看期后是否有应付票据退回（尤其商业汇票），避免虚减应收账款/应付账款	《企业信用报告》与期末余额核对
计价和分摊	取得票据协议，复核利息支出与手续费等费用是否完整计入了总账
列报	查看期末应付票据是否有在资产负债表日到期的；